Gastos Deducibles 2026: Lista Completa SAT México

Conocer qué gastos puedes deducir es fundamental para optimizar tu carga fiscal. El SAT permite deducir diversos gastos siempre que cumplan con requisitos específicos. En esta guía te presentamos la lista completa de gastos deducibles para 2026, actualizada según la Ley del ISR y la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.

Recuerda: para que un gasto sea deducible necesitas CFDI (factura) que ampare la operación. Sin factura, no hay deducción.

Requisitos Generales para Deducciones

Según el artículo 27 de la Ley del ISR, todo gasto deducible debe cumplir:

• Ser estrictamente indispensable: Relacionado con tu actividad económica
• Estar amparado con CFDI: Factura electrónica válida a tu nombre/RFC
• Estar efectivamente pagado: Para personas físicas, el gasto debe estar pagado en el ejercicio
• Cumplir requisitos de forma de pago: Pagos mayores a $2,000 deben ser bancarizados

Gastos de Operación Deducibles

Servicios profesionales

Honorarios a contadores, abogados, consultores, diseñadores y cualquier profesionista que contrates. Deducción al 100%.

Arrendamiento de oficina o local

La renta de tu espacio de trabajo es deducible. Incluye oficinas, locales comerciales, bodegas. Deducción al 100%.

Servicios básicos

Luz, agua, gas, teléfono e internet del local de trabajo. Deducción al 100% si el inmueble es exclusivamente para el negocio.

Sueldos y salarios

Nómina de empleados, incluyendo aguinaldo, vacaciones, prima vacacional. Deducible al 100% si está debidamente timbrada.

Seguridad social

Cuotas patronales de IMSS, INFONAVIT, SAR. Deducción al 100%.

Capacitación

Cursos, talleres, certificaciones para ti o tus empleados relacionados con la actividad. Deducible al 100%.

Gasolina y Vehículos

Combustible

La gasolina es deducible con estos límites:

• Automóviles: Deducible hasta por un valor de $175,000 de vehículo (proporcional)
• Debe pagarse: Con tarjeta de crédito, débito o transferencia. El efectivo NO es deducible para gasolina
• CFDI obligatorio: Debe incluir la clave de producto correcta (15101514 para gasolina)

Mantenimiento vehicular

Servicio, reparaciones, llantas, refacciones. Mismos límites que aplican al vehículo. Pago bancarizado.

Seguro de auto

La prima del seguro vehicular es deducible proporcionalmente al límite de deducción del auto.

Arrendamiento de vehículo

Si rentas auto para el negocio, es deducible hasta $200 diarios (límite 2026).

Depreciación de vehículos

Si compraste el auto, puedes depreciar hasta $175,000 de su valor a tasa del 25% anual.

Viáticos y Gastos de Viaje

Hospedaje

Hoteles nacionales: deducibles al 100% con CFDI. Hoteles en el extranjero: hasta $3,850 diarios.

Alimentación en viajes

Comidas durante viajes de trabajo:

• Nacional: Hasta $750 diarios
• Extranjero: Hasta $1,500 diarios

Transporte

Avión, autobús, taxi, Uber para viajes de negocio. Deducible con CFDI o comprobante fiscal del extranjero.

Requisito de distancia

El viaje debe ser a más de 50 km de tu domicilio fiscal para que apliquen los límites de viáticos.

Home Office - Deducciones por Trabajo en Casa

Desde las reformas recientes, si trabajas desde casa puedes deducir proporcionalmente:

Porcentaje deducible

Se deduce la proporción del espacio usado para trabajo. Si tu oficina ocupa el 20% de tu casa, deduces el 20% de:

• Renta (si aplica)
• Luz
• Internet
• Gas
• Mantenimiento

Equipo de cómputo

Computadoras, monitores, teclados, sillas ergonómicas. Deducibles al 100% si son para trabajo.

Software y suscripciones

Licencias de software, servicios en la nube, herramientas de productividad. Deducibles al 100%.

Publicidad y Marketing

Publicidad digital

Google Ads, Facebook Ads, LinkedIn Ads. Deducibles al 100% con CFDI (las plataformas emiten factura mensual).

Diseño y branding

Logos, material gráfico, videos promocionales. Deducible al 100%.

Eventos y ferias

Stands, inscripciones, material promocional para eventos de tu industria.

Seguros Deducibles

• Seguro de gastos médicos mayores: Deducible como prestación para empleados o gasto personal
• Seguro de vida: Cuando es prestación para empleados
• Seguro de responsabilidad civil: Si lo requiere tu actividad
• Seguros de equipo y maquinaria: Protección de activos del negocio

Deducciones Personales (Personas Físicas)

Además de los gastos de negocio, las personas físicas pueden deducir:

Honorarios médicos y dentales

Consultas, estudios, tratamientos. El pago debe ser bancarizado para montos mayores a $2,000.

Gastos hospitalarios

Incluye medicinas compradas en hospital durante la hospitalización.

Colegiaturas

Con límites según nivel educativo:

• Preescolar: $14,200 anuales
• Primaria: $12,900 anuales
• Secundaria: $19,900 anuales
• Profesional técnico: $17,100 anuales
• Bachillerato: $24,500 anuales

Intereses de créditos hipotecarios

Los intereses reales pagados por tu casa habitación, hasta cierto límite.

Donativos

A instituciones autorizadas, hasta el 7% de tus ingresos acumulables.

Aportaciones a afore

Aportaciones voluntarias complementarias, hasta el 10% de ingresos con tope de 5 UMAs anuales.

La Importancia de Tener CFDI de Todo

Sin factura no hay deducción. Por eso es crítico:

• Solicitar CFDI en cada compra relacionada con tu negocio
• Verificar que los datos fiscales sean correctos
• Guardar los comprobantes organizados
• Pagar de forma bancarizada cuando se requiera

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Preguntas Frecuentes sobre Deducciones

¿Puedo deducir gastos de años anteriores?

No. Los gastos deben deducirse en el ejercicio en que se pagaron (para personas físicas) o se devengaron (para morales).

¿Qué pasa si pago en efectivo?

Pagos en efectivo mayores a $2,000 no son deducibles. Para gasolina, el efectivo nunca es deducible sin importar el monto.

¿Puedo deducir gastos personales en mi negocio?

No. Solo gastos estrictamente relacionados con tu actividad económica. El SAT puede rechazar deducciones que claramente no son de negocio.

¿Necesito guardar las facturas físicamente?

Los CFDIs se almacenan electrónicamente. Debes poder acceder a ellos por 5 años para cualquier revisión del SAT.

Optimiza tu Carga Fiscal

Conocer y aprovechar las deducciones legales es parte de una buena planeación fiscal. Asegúrate de solicitar CFDI de todos tus gastos de negocio, pagar de forma bancarizada y mantener tus comprobantes organizados.

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Fuentes Oficiales

La información de esta guía está basada en las siguientes fuentes oficiales del Gobierno de México:

• Ley del ISR: Artículo 27 - Requisitos de las deducciones autorizadas. Consultar LISR
• Ley del ISR: Artículos 151 - Deducciones personales para personas físicas. Consultar LISR
• Resolución Miscelánea Fiscal 2026: Límites de deducción actualizados para el ejercicio fiscal. Consultar RMF en SAT
• Portal del SAT - Deducciones: Guía oficial de deducciones autorizadas. sat.gob.mx - Deducciones Personales
• Código Fiscal de la Federación: Requisitos de comprobantes para deducciones. Consultar CFF
• DOF - Decreto de colegiaturas: Límites de deducción de colegiaturas por nivel educativo. dof.gob.mx

Última actualización: Enero 2026. Consulta siempre las fuentes oficiales para verificar información vigente.