RESICO vs Actividad Empresarial vs RIF: Comparativa de regímenes fiscales 2026

Elegir el régimen fiscal correcto puede significar la diferencia entre pagar 2% o 35% de impuestos. En esta comparativa analizamos RESICO frente a otros regímenes para que tomes la mejor decisión.

Los regímenes fiscales para personas físicas

En México, las personas físicas con actividad económica pueden elegir entre varios regímenes:

• RESICO: Régimen Simplificado de Confianza
• Actividad Empresarial y Profesional: El régimen tradicional
• Plataformas Digitales: Para quienes trabajan con apps
• Arrendamiento: Para quienes rentan inmuebles

RESICO: El régimen más simple

Tasas de ISR

• 1% a 2.5% sobre ingresos facturados
• Sin deducciones (no las necesitas con tasas tan bajas)

Ventajas

• Tasas extremadamente bajas
• Declaraciones precargadas por el SAT
• Sin contabilidad electrónica
• Pagos definitivos mensuales

Desventajas

• Límite de $3.5 millones anuales
• No puedes deducir gastos
• No puedes ser socio de empresas
• Todos los ingresos deben facturarse

Ideal para

Freelancers, profesionistas independientes, pequeños comerciantes y emprendedores con pocos gastos deducibles.

Actividad Empresarial y Profesional: El régimen tradicional

Tasas de ISR

• Tabla progresiva del 1.92% al 35%
• Se aplica sobre la utilidad (ingresos menos deducciones)

Ventajas

• Sin límite de ingresos
• Puedes deducir todos tus gastos
• Puedes ser socio de empresas
• Mayor flexibilidad fiscal

Desventajas

• Tasas altas si tienes pocas deducciones
• Contabilidad electrónica obligatoria
• Declaraciones más complejas
• Pagos provisionales con ajuste anual

Ideal para

Negocios con muchos gastos deducibles, profesionistas con altos costos operativos, o quienes facturan más de $3.5 millones.

Comparativa directa: RESICO vs Actividad Empresarial

Escenario 1: Diseñador con pocos gastos

Ingresos anuales: $600,000

Gastos deducibles: $60,000 (10%)

En RESICO:

• ISR: $600,000 × 1.1% = $6,600

En Actividad Empresarial:

• Utilidad: $600,000 - $60,000 = $540,000
• ISR aproximado: $95,000

Ahorro en RESICO: $88,400 al año

Escenario 2: Comerciante con muchos gastos

Ingresos anuales: $2,000,000

Gastos deducibles: $1,600,000 (80%)

En RESICO:

• ISR: $2,000,000 × 2% = $40,000

En Actividad Empresarial:

• Utilidad: $2,000,000 - $1,600,000 = $400,000
• ISR aproximado: $60,000

En este caso RESICO sigue siendo mejor por $20,000

Escenario 3: Comercio con márgenes muy bajos

Ingresos anuales: $3,000,000

Gastos deducibles: $2,850,000 (95%)

En RESICO:

• ISR: $3,000,000 × 2.5% = $75,000

En Actividad Empresarial:

• Utilidad: $3,000,000 - $2,850,000 = $150,000
• ISR aproximado: $20,000

Aquí Actividad Empresarial es mejor por $55,000

La regla general

RESICO conviene cuando tus gastos deducibles son menos del 70-80% de tus ingresos. Si tu margen de utilidad es muy bajo (negocios de reventa, por ejemplo), Actividad Empresarial puede ser mejor.

Régimen de Plataformas Digitales

Si trabajas con Uber, Rappi, DiDi, Airbnb u otras plataformas:

Opción 1: Retención definitiva

• La plataforma te retiene ISR (2% a 8% según actividad)
• No presentas declaraciones (la plataforma lo hace por ti)
• Simple pero sin beneficios de RESICO

Opción 2: Inscribirte en RESICO

• Puedes optar por RESICO si cumples requisitos
• Las retenciones de la plataforma se acreditan
• Presentas declaraciones normales de RESICO

Arrendamiento de inmuebles

Si rentas propiedades, tienes dos opciones:

RESICO para arrendamiento

• Mismas tasas de 1% a 2.5%
• Límite de $3.5 millones en rentas
• Sin deducción de gastos del inmueble

Régimen de Arrendamiento tradicional

• Deducción ciega del 35% o gastos reales
• Tasas progresivas sobre utilidad
• Sin límite de ingresos

Para la mayoría de arrendadores, RESICO es mejor a menos que tengas hipoteca u otros gastos significativos.

¿Puedo tener varios regímenes?

Sí, pero con limitaciones:

• RESICO + Salarios: Permitido si el total no excede $3.5 millones
• RESICO + Arrendamiento: Puedes tener ambas actividades en RESICO
• RESICO + Actividad Empresarial: No es posible, debes elegir uno

Cómo decidir tu régimen

Hazte estas preguntas:

1. ¿Tus ingresos superan $3.5 millones? Si sí, no puedes estar en RESICO
2. ¿Eres socio de una empresa? Si sí, no puedes estar en RESICO
3. ¿Tus gastos son más del 75% de tus ingresos? Evalúa Actividad Empresarial
4. ¿Valoras la simplicidad? RESICO tiene menos obligaciones

Cambiar de régimen

Puedes cambiar de régimen en cualquier momento:

• De otro régimen a RESICO: En enero o cuando quieras (aplica al mes siguiente)
• De RESICO a otro régimen: Si dejas de cumplir requisitos o voluntariamente

El SAT te puede cambiar automáticamente si detecta que no cumples requisitos de RESICO.

Conclusión

Para la gran mayoría de personas físicas con actividad económica, RESICO es la mejor opción. Las tasas son tan bajas que superan el beneficio de las deducciones en casi todos los casos.

Solo considera otros regímenes si:

• Tus gastos son más del 75-80% de tus ingresos
• Facturas más de $3.5 millones anuales
• Eres socio de una empresa

En caso de duda, RESICO. Las matemáticas casi siempre favorecen las tasas bajas sobre las deducciones.