Reforma Fiscal 2026 para Plataformas Digitales: Nuevas Retenciones ISR e IVA en México

A partir del 1 de enero de 2026, las reglas del juego cambiaron para todos los que generan ingresos a través de plataformas digitales en México. La Ley de Ingresos de la Federación 2026, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 7 de noviembre de 2025, establece nuevas tasas de retención de ISR e IVA que afectan tanto a personas físicas como a personas morales.

Si vendes productos en Mercado Libre o Amazon, ofreces servicios de transporte con Uber o DiDi, haces entregas con Rappi, o rentas tu propiedad en Airbnb, esta guía te explica exactamente qué cambió y cómo cumplir con tus nuevas obligaciones fiscales.

Marco Legal: La Reforma Fiscal 2026

El 8 de septiembre de 2025, el Ejecutivo Federal presentó al Congreso de la Unión el Paquete Económico 2026, que incluye modificaciones significativas al tratamiento fiscal de las plataformas tecnológicas. La Cámara de Diputados aprobó el dictamen el 17 de octubre de 2025, y fue publicado oficialmente el 7 de noviembre de 2025.

Las disposiciones que regulan este sector se encuentran en:

• Ley del ISR: Artículos 113-A al 113-D (Título IV, Capítulo II, Sección III)
• Ley del IVA: Capítulo III-Bis
• Ley de Ingresos de la Federación 2026: Artículo 16
• Resolución Miscelánea Fiscal: Regla 3.13.3

Cambios en Retención de ISR para Personas Físicas

El cambio más significativo para personas físicas que venden bienes o prestan servicios (excepto transporte, entrega de bienes y hospedaje) es el aumento de la tasa de retención del 1% al 2.5% sobre los ingresos brutos.

Tabla Comparativa ISR: 2025 vs 2026

• Enajenación de bienes y servicios generales: 1% (2025) → 2.5% (2026)
• Transporte terrestre de pasajeros: 2.1% (sin cambio)
• Entrega de bienes (delivery): 2.1% (sin cambio)
• Servicios de hospedaje: 4% (sin cambio)
• Sin proporcionar RFC: 20% (sin cambio)

Esto significa que si vendes productos en Mercado Libre, Amazon u otras plataformas de comercio electrónico, la retención de ISR que te aplican se duplicó con creces.

Ejemplo práctico para vendedores:

Si generas $50,000 pesos mensuales vendiendo en Mercado Libre:

• Retención ISR 2025: $50,000 × 1% = $500
• Retención ISR 2026: $50,000 × 2.5% = $1,250
• Diferencia: $750 adicionales de retención mensual

Nueva Obligación: Retenciones a Personas Morales

Hasta el 31 de diciembre de 2025, las personas morales (empresas) que vendían a través de plataformas digitales no estaban sujetas a retención automática. Esto cambió radicalmente.

Nuevas tasas para Personas Morales (2026):

• Retención ISR: 4% sobre ingresos brutos, sin deducción alguna
• Retención IVA: 8% del valor de los actos o actividades
• Sin proporcionar RFC: 20% de retención

La retención del 4% de ISR no es un impuesto adicional; es un pago provisional que puede acreditarse contra los pagos provisionales de ISR o en la declaración anual.

Retenciones de IVA: Lo Que Debes Saber

Las reglas de retención de IVA también se actualizaron para incluir nuevos supuestos:

Retención del 50% de IVA:

• Personas físicas con RFC que venden bienes o prestan servicios
• Personas morales con RFC (nuevo en 2026)

Retención del 100% de IVA:

• Cuando no se proporciona RFC a la plataforma
• Residentes en el extranjero sin establecimiento en México
• Cuando los pagos se depositan en cuentas bancarias ubicadas en el extranjero

Actividades Cubiertas por el Régimen

El régimen de plataformas tecnológicas aplica a las siguientes actividades:

Transporte:

• Uber, DiDi, Cabify, Beat, inDrive
• Tasa ISR: 2.1%

Entrega de bienes (delivery):

• Rappi, Uber Eats, DiDi Food, Cornershop
• Tasa ISR: 2.1%

Hospedaje:

• Airbnb, Booking, Vrbo, Expedia
• Tasa ISR: 4%

Enajenación de bienes y servicios:

• Mercado Libre, Amazon, Etsy, plataformas de freelancers
• Tasa ISR: 2.5% (nueva tasa 2026)

Obligaciones Fiscales para Usuarios de Plataformas

Independientemente de la plataforma que uses, tienes estas obligaciones ante el SAT:

Obligaciones básicas:

• Inscripción en el RFC: Obligatorio antes de iniciar operaciones
• Conservar CFDIs de retenciones: Las plataformas te emiten comprobantes de las retenciones realizadas
• Emitir CFDI a clientes: Cuando el cliente lo solicite para deducir el gasto
• Aviso de opción: Presentar dentro de los 30 días siguientes a tu primer ingreso por plataformas

Límite de ingresos para pago definitivo:

Si tus ingresos anuales por plataformas (incluyendo salarios e intereses) no exceden $300,000 pesos, puedes optar porque las retenciones sean tu pago definitivo de impuestos. En este caso:

• No presentas declaraciones mensuales
• No presentas declaración anual por estos ingresos
• No puedes aplicar deducciones

Fechas Clave y Plazos

• Entrada en vigor: 1 de enero de 2026
• Entero de retenciones al SAT: A más tardar el día 17 del mes siguiente
• Aviso de opción de pago definitivo: 30 días después del primer cobro
• Declaración anual: Abril del año siguiente (si no optaste por pago definitivo)

Nuevas Obligaciones para las Plataformas

La reforma 2026 también impone mayores obligaciones a las propias plataformas:

• Acceso permanente al SAT: Deben proporcionar acceso en línea y en tiempo real a sus datos operativos
• Reportes detallados: Información sobre montos operados, identidad de usuarios y naturaleza de transacciones
• Bloqueo por incumplimiento: El SAT puede ordenar el bloqueo temporal de internet ("kill switch") a plataformas que no cumplan
• Sanciones penales: De 2 a 9 años de prisión por permitir publicación de documentos fiscales falsos

Restricciones Importantes

Si obtienes ingresos bajo este régimen, debes considerar:

• No puedes tributar en RESICO: Conforme a la Regla 3.13.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal y al Artículo 113-E de la Ley del ISR
• Sin deducciones en pago definitivo: Si optas por el esquema simplificado, no puedes deducir gastos
• Acumulación de ingresos: Si tienes otras fuentes de ingreso (empleo, honorarios), debes acumularlos en tu declaración anual

Cómo Cumplir con tus Obligaciones de Facturación

Aunque las plataformas retienen y enteran impuestos por ti, hay situaciones donde necesitas emitir CFDIs:

Cuándo debes facturar:

• Cliente corporativo solicita factura para deducir
• No optaste por pago definitivo y debes documentar tus ingresos
• Tienes ingresos por cobros directos fuera de la plataforma

Datos fiscales correctos:

• Transporte de pasajeros: Clave SAT 78101802
• Entrega de bienes: Clave SAT 78101803
• Hospedaje: Clave SAT 90111501
• Venta de bienes: Clave según el producto específico

Cómo gigstack Simplifica tu Cumplimiento Fiscal

Si necesitas emitir facturas por tus actividades en plataformas digitales, gigstack te ayuda a cumplir sin complicaciones:

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Conciliación con tus ingresos

Mantén un registro organizado de tus facturas emitidas para facilitar tu declaración anual o la revisión de tu contador.

Alertas de cumplimiento

Recibe notificaciones sobre fechas límite de declaraciones y cambios regulatorios que afecten tu actividad.

Preguntas Frecuentes

¿Qué pasa si no proporciono mi RFC a la plataforma?

La plataforma está obligada a retenerte el 20% de ISR sobre tus ingresos totales, en lugar de la tasa reducida que corresponde a tu actividad. Además, te retendrán el 100% del IVA. Es significativamente más costoso no tener tu RFC registrado.

¿La retención del 2.5% aplica a conductores de Uber y DiDi?

No. Los servicios de transporte terrestre de pasajeros mantienen la tasa de 2.1%. El aumento al 2.5% aplica únicamente a enajenación de bienes y prestación de servicios generales (vendedores en marketplaces, freelancers, etc.).

¿Las personas morales pueden optar por pago definitivo?

No. El esquema de pago definitivo solo está disponible para personas físicas con ingresos anuales menores a $300,000 pesos. Las personas morales deben acreditar las retenciones contra sus pagos provisionales o declaración anual.

¿Puedo deducir gastos si estoy en el régimen de plataformas?

Solo si no optaste por el pago definitivo. En el esquema de pago definitivo, las retenciones cubren toda tu obligación fiscal sin posibilidad de deducciones. Si presentas declaraciones normales, puedes deducir gastos relacionados con tu actividad (gasolina, mantenimiento, equipo, etc.) con sus respectivos CFDIs.

¿Qué sucede si tengo ingresos de varias plataformas?

Cada plataforma te retiene de forma independiente según sus tasas correspondientes. Para efectos del límite de $300,000 anuales del pago definitivo, se suman todos tus ingresos de todas las plataformas más salarios e intereses.

¿Debo darme de alta en un régimen fiscal especial?

Sí. Debes registrarte en el RFC con la actividad correspondiente a tu servicio o venta de bienes. La mayoría de usuarios de plataformas están en el "Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas".

¿Qué pasa con las operaciones transfronterizas?

Si vendes a clientes en el extranjero o recibes pagos en cuentas bancarias fuera de México, la plataforma debe retenerte el 100% del IVA. Es fundamental que declares correctamente tu situación fiscal.

¿Las retenciones son un impuesto adicional?

No. Las retenciones son pagos a cuenta de tu impuesto. Si optaste por pago definitivo, las retenciones son tu pago total. Si no, las retenciones se acreditan contra el ISR que determines en tu declaración anual, y si te retuvieron de más, puedes solicitar devolución.

Fuentes Oficiales

Esta guía se basa en las siguientes fuentes oficiales del gobierno mexicano:

• Ley de Ingresos de la Federación 2026 - Cámara de Diputados
• Minisitio de Plataformas Tecnológicas - SAT
• Decreto del Paquete Económico 2026 - Diario Oficial de la Federación
• Artículos 113-A al 113-D de la Ley del ISR - Justia México

Mantente al Día con los Cambios Fiscales

El régimen fiscal de plataformas digitales sigue evolucionando. El SAT continúa fortaleciendo la fiscalización de estas actividades, y es probable que veamos más ajustes en los próximos años.

Si generas ingresos a través de Uber, DiDi, Rappi, Airbnb, Mercado Libre o cualquier otra plataforma digital, mantener tu situación fiscal en orden es fundamental para evitar problemas con el SAT.

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