Listas del SAT (69, 69-B y 69-B Bis): qué son, para qué sirven y cómo evitar riesgos fiscales

El SAT publica periódicamente más de 20 listados públicos con información sobre contribuyentes: quién debe impuestos, quién fue dado de baja, y —lo más importante para tu negocio— quién está identificado como emisor de facturas falsas. Conocer estas listas y monitorearlas de forma automática puede ahorrarte multas, rechazo de deducciones y hasta problemas penales.

Qué son las listas del SAT

Existen tres fuentes principales, basadas en distintos artículos del Código Fiscal de la Federación (CFF):

Artículo 69 CFF: transparencia fiscal

Agrupa listados sobre la situación fiscal general de los contribuyentes: Cancelados, Firmes (créditos fiscales firmes), Exigibles, No localizados, CSD sin efectos (Certificado de Sello Digital cancelado), y varios listados de condonaciones o reducciones de multas y recargos (Art. 74, Art. 21, Art. 146B CFF, decretos de condonación).

Artículo 69-B CFF: EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas)

Este es el listado más crítico. El SAT identifica RFCs que emiten comprobantes fiscales sin tener activos, personal, infraestructura o capacidad real para prestar los servicios o entregar los bienes que facturan. Se divide en tres estatus:

• Presuntos: el SAT sospecha pero el contribuyente tiene 30 días hábiles para desvirtuarlo.
• Definitivos: se confirmó la simulación. Los CFDIs emitidos por este RFC pierden efectos fiscales de forma retroactiva.
• Desvirtuados: el contribuyente logró comprobar que la operación sí era real y salió del listado.

Artículo 69-B Bis CFF: EDOS (Empresas que transmiten indebidamente Pérdidas fiscales)

Similar en lógica al 69-B, pero enfocado en empresas que transmiten pérdidas fiscales de forma indebida para que otros contribuyentes las usen y reduzcan su base gravable.

Para qué sirven estas listas

Antes de facturar, pagar o firmar un contrato con un proveedor o cliente, estas listas te permiten verificar si ese RFC está en riesgo. Esto es clave para:

• Evitar que tus deducciones o acreditamientos de IVA sean rechazados por el SAT.
• Proteger tu propia reputación fiscal (operar con un EFOS definitivo te puede poner a ti también bajo revisión).
• Verificar la salud fiscal de un cliente antes de otorgarle crédito o condiciones de pago especiales.

Cuándo cuidarte: los riesgos reales

No todas las listas representan el mismo nivel de riesgo:

• Definitivos 69-B: máximo riesgo. Los comprobantes de este RFC no son deducibles ni acreditables, con efecto retroactivo a la fecha en que se emitieron.
• Presuntos 69-B: zona gris. El contribuyente aún puede desvirtuar, pero operar con él en este periodo es una señal de alerta que debes vigilar de cerca.
• No localizados y CSD sin efectos: indican que el contribuyente no puede emitir facturas válidas o que el SAT no puede ubicarlo físicamente — ambos son focos rojos operativos.
• Cancelados y Sentencias: relevantes para saber si un RFC sigue activo o tiene procesos legales en curso.

Cómo gigstack te avisa automáticamente

gigstack sincroniza estas más de 20 listas del SAT de forma continua (algunos listados como Firmes o CSD sin efectos se actualizan varias veces al día, dado su volumen de decenas de miles de registros). Cuando emites o recibes un CFDI, gigstack cruza automáticamente el RFC del emisor y del receptor contra estos listados y te alerta:

• Antes de operar: si vas a facturar o registrar un gasto con un RFC que aparece como Presunto o Definitivo en el 69-B.
• Después de operar: si un proveedor con el que ya trabajaste cambia de estatus y pasa a un listado de riesgo, para que puedas actuar a tiempo.
• Sobre ti mismo: si tu propio RFC aparece en algún listado (por ejemplo, CSD sin efectos), para que lo resuelvas antes de que afecte tu facturación.

Así, en lugar de revisar manualmente el portal del SAT o descargar CSVs de miles de filas, tienes protección continua integrada en tu flujo de facturación.